Cestovné náklady: Čo si môžu živnostníci odpočítať od dane

Živnostníci si môžu ako cestovné náklady uplatniť určité cestovné výdavky. Predpoklad: cesta je funkčná.

Zdieľajte tento článok

Zdieľajte e-mailom
Zdielať na Facebook-u
Zdieľajte na Twitteri
Zdieľať na prepojenom webe
Zdieľajte na Xing

Hodnotový expert, podnikateľ, profesionálny rečník, Heller Consult Tax & Business Solutions GmbH

Publikované 24. októbra 2017
Aktualizované 9. novembra 2020

Hľadáte podporu k tejto téme?

Ak cestujete za prácou alebo musíte cestovať dlhšie, môžete si cestovné náklady odpočítať od dane.

Cestovné náklady sú:

Cestovné náklady (auto, taxík, verejná doprava, bicykel)
Najazdené kilometre
Výdavky na nocľah
Výdavky na stravu (diéty)
Vedľajšie výdavky

1. Cestovné náklady

- výdavkov na cesty medzi miestom bydliska a miestom výkonu práce a -
všetky výdavky na služobné cesty.

Skutočné cestovné náklady, ako sú lístky na vlak alebo letenku alebo taxi, sú vždy odpočítateľné.

Ak máte Firemné auto (služobné vozidlo), cestovné náklady vyplývajú z opotrebenia (odpisy) a ostatných nákladov spojených s prevádzkou (pohonné látky, poistenie, dane, opravy).

Zákonne predpísaná doba použiteľnosti na výpočet odpisu (odpisu) automobilu je v zásade 8 rokov, v závislosti od toho, či bol automobil zakúpený v prvom polroku alebo v druhom polroku.
Všimnite si tiež luxusnú tangensu. Toto je? 40 000,-.
Ak ide o malý nákladný automobil alebo mikrobus, ktorý má nárok na odpočet dane na vstupe, životnosť môže byť kratšia v závislosti od ekonomického využitia.

Ak služobné vozidlo využívate aj súkromne, od výdavkov sa musí odpočítať súkromná časť. Stanovenie súkromne najazdených kilometrov sa vykonáva buď vedením denníka, alebo formou vecnej platby.

2. Príspevok za najazdené kilometre

Ak to urobíte súkromné vozidlo príležitostne (menej ako 50%) na služobné cesty, potom môžete využiť aj súčasný príspevok na kilometre? Ako obchodný náklad započítajte 0,42 (stav od roku 2019) na kilometer. V takom prípade si však musíte ako dôkaz viesť lodný denník!

3. Náklady na ubytovanie

Pri prenocovaní môžete požadovať buď paušálnu sumu (bez dokladu o zaplatení) alebo skutočné náklady hotela, pričom raňajky sú zahrnuté v cene prenocovania.

Paušálna suma v rámci Rakúska je 15,00 eur (vrátane raňajok).

Každý, kto ins zahraničné krajiny si môže nárokovať ako denné a jednodňové výdavky tie paušálne sumy, ktoré boli stanovené v nariadení o vycestovaní federálnymi zamestnancami do zahraničia. Nachádza sa v pokynoch k dani z príjmu LStR RZ 1405.

4. Dodatočné výdavky na stravu (diéty)

Aby ste mohli kompenzovať diéty, musíte si urobiť výlet v daňovom zmysle. To je prípad, ak ste najmenej 25 km od miesta svojej stálej prevádzkarne za účelom vybavenia prevádzkových/odborných záležitostí.

Dodatočnými jedlami sú všetky jedlá alebo nápoje, ktoré vzniknú počas pracovnej cesty. Nárokujú sa nie prostredníctvom dokladu, ale ako denná strava. Aby bolo možné účtovať ďalšie výdavky na stravu paušálne, musí cesta trvať najmenej 3 hodiny.

Takto sa vypočítajú ďalšie výdavky na stravu:

Celý deň v Rakúsku:? 26,40
Každá začatá hodina (min. 3 hodiny):? 2.20
Ak domáca cesta trvá viac ako 11 hodín, môžete požiadať o stravu v plnej výške

POZOR: Ak sa chystáte na pracovisko na dlhšie obdobie alebo sa stále vraciate, nemusí vám vzniknúť nárok na diéty.

Ak ty dlhšie ako päť dní nepretržite boli na rovnakom mieste.
ak pracujete nepravidelne na jednom mieste - teda znova a znova viac ako 15 dní v roku - sú aktívne.

Potom sa nové miesto stane „centrom činnosti“?.

5. Vedľajšie výdavky

Od dane je tiež možné odpočítať náklady na telefón, internet a tipy (ak sú uvedené na faktúre/výpise z kreditnej karty), ktoré vznikli počas cesty. Účtenky musia byť priložené k správe o cestovných výdavkoch.

Ak „visíte na súkromí niekoľko dní“

Najmä pri ďalších výletoch je lákavé súkromne si pripútať ešte pár dní. Môžu sa v takom prípade odpočítať cestovné náklady? Záleží:

V prípade ciest, kde nie je možné rozdelenie na súkromnú a obchodnú časť, sú náklady na cestu Nie odpočítateľné ako obchodný náklad.
Je Rozchod jasne pochopiteľný (napr. päť dní výlučne na podnikanie, potom dva dni súkromnej dovolenky), ďalšie výdavky na stravu a ubytovanie je možné odpočítať ako obchodný náklad v súvislosti s obchodným podielom. V takom prípade sa môžu rozdeliť aj náklady na cestu tam a späť.

Ako by mala vyzerať správa o cestovných výdavkoch?

Pre každú cestu je potrebné uviesť samostatné vyhlásenie. WKO poskytuje dobrú šablónu pre správu o cestovných nákladoch zadarmo.

Rád vás podporím v tejto alebo súvisiacich témach.