Potvrdenie o pohostinstve: kde číhajú daňové pasce?

Na obchodné obedy sú často pozývaní obchodní partneri, dodávatelia, žiadatelia alebo dobrí zákazníci. Čo si však vlastne musím dať pozor, aby sa jedlo pre daňové účely považovalo za zábavu?

Šéfovia spoločnosti a samostatne zárobkovo činné osoby, ktoré pozývajú obchodných partnerov a zákazníkov do reštaurácie alebo kaviarne, môžu náklady na obchodné jedlo uviesť v daňovom priznaní. 70 percent takzvaných výdavkov na zábavu sa vykazuje ako obchodné náklady, ak sú vhodné a správne zdokumentované.

Pretože je veľké pokušenie odoslať spolu s daňovým priznaním aj potvrdenia o návšteve reštaurácie s priateľmi alebo rodinou, daňoví audítori sa na ne pozrú Výdavky na zábavu presne tak.

Nebezpečenstvo: Pri pracovnom obede musí byť pohostená najmenej jedna osoba patriaca spoločnosti a jedna externá osoba.

Vyžaduje sa strojovo zaregistrovaný príjem

Zábava pre zamestnancov: Bude okolo a Školenie v spoločnosti alebo na porade pobaví účastníkov, potom sú výdavky na pohostenie 100% odpočítateľné ako prevádzkové náklady a odpočet dane na vstupe je tiež možný. To platí aj v prípade, ak zamestnávateľ školí vlastných zamestnancov.

Daň na vstupe z reštauračného účtu za obchodné obedy je možné odpočítať 100 percent, náklady na zábavu sú uznané iba na úrovni 70 percent. Podnikatelia by sa mali ubezpečiť, že ide o a strojovo zaregistrovaný príjem činy.

Príklad (Zdroj: Felix1.de):

Dodávateľ stavby pozve obchodných partnerov do reštaurácie a zmluvy sa prediskutujú. Večer je prítomný samotný podnikateľ, jeho podpísaný zamestnanec a traja obchodní partneri. Pohostenie stojí 119 eur v hrubom.

Daň na vstupe (19 eur) je odpočítateľná v plnej výške. Pohostinstvo (100,00 eur v čistom) sa má rozdeliť na pomer 70 percent/30 percent.
70 percent ako odpočítateľné výdavky na podnikanie = 70,00 eur
30 percent ako neodpočítateľné výdavky na podnikanie = 30,00 eur

Všetko závisí od správneho dokladu o pohostinstve

Kontrolný zoznam: Hostiteľ to musí uviesť na pokladničnom doklade!

Názov a adresa reštaurácie
Deň hostenia (strojovo potlačené)
Presný popis spotrebovaných vecí (ako menu 1, jedlo dňa 2, obed formou bufetu atď. Len „jedlo a nápoje“ nestačí)
Suma faktúry v jednej sume vrátane DPH a príslušnej sadzby dane
dátum vydania faktúra (aj keď je totožná s dátumom zábavy)
Tipy (podpísaný príjemcom)

Ak táto informácia nie je na účte uvedená za odtlačok, musíte vyplniť samostatný príjmový doklad o pohostinstve a priložiť ho k účtu.

Ale to stačí iba pre jedného Malá suma faktúry do 250 eur. Účet za reštauráciu padá vyššia ako 250 eur vypnuté, musieť Ďalšie informácie vyrobené.

Kontrolný zoznam ďalších informácií

meno a adresu hostiteľa
Samostatný výpis z fakturovanej sumy v eurách - rozpísané podľa daňových sadzieb a sadzby a výšky DPH
Identifikačné číslo pre daň alebo daň z obratu reštaurácia

Zabudli ste podrobnosti?

V jednom aktuálnom prípade po pracovnom obede s obchodnými partnermi podnikateľ neposkytol pri tejto príležitosti žiadne informácie ani o účastníkoch zábavy na doklade. Daňový úrad potom zrušil odpočet dane.

Prebiehalo námietkové konanie, v ktorom si podnikateľ chýbajúce informácie doplnil o štyri roky neskôr. Pretože sa tak nestalo pohotovo, daňový úrad jeho námietku zamietol ako nedôvodnú. Podnikateľ potom podal žalobu.

Finančný súd Berlín-Brandenbursko (Az. 5 K 5119/18) sa postavil na stranu podnikateľa. Sudcovia tiež tvrdili, že výdavky na pohostenie v konkrétnom prípade boli primerané a preukázané. (Revízia je povolená.) Čo však v skutočnosti znamená „vhodné“?

Čo je „vhodné“?

Adekvátne napríklad si myslí, že šéf spoločnosti by nemal pozývať svojho dodávateľa na viacchodové jedlo do hviezdnej reštaurácie, pokiaľ ide o relatívne nevýznamnú zmluvu.

"Orientačne je možné stanoviť 100 eur na osobu. V závislosti od dôležitosti môže byť stále vhodných 200 eur," hovorí Daňová poradkyňa Manuela Pompino zo stránky felix1.de. V takom prípade by ste si, samozrejme, nemali na oslavu uzavretia zmluvy objednať fľašu šampanského za 400 eur.

O tom rozhodne daňový audítor Individuálny prípad. Závisí to aj od veľkosti spoločnosti, obratu a zisku, ktoré považuje za vhodné. So 100 eurami na osobu a príležitosť ste na bezpečnej strane.

Tipy sa berú do úvahy aj ako prevádzkové náklady, musia byť následne uvedené priamo na faktúre a potvrdené zamestnancom reštaurácie.

Čo tak manželia?

Ak manžel/manželka podnikateľa alebo ďalší členovia rodiny prídu na pracovný obed, musia sa odpočítať náklady na ich jedlo a pitie (ak nie sú obchodnými partnermi alebo samotnými zamestnancami spoločnosti). Môžu však byť zahrnuté náklady na manželku obchodného partnera.

Čo ak vás podnikateľ pozve domov?

„Pohostinstvo v podnikateľovom byte sa nedá odpočítať ako náklady na podnikanie,“ vysvetľuje daňová poradkyňa Manuela Pompino. "Rovnakým spôsobom nemožno odpočítať výdavky na reprezentáciu ako výdavky na podnikanie, keď zamestnávateľ alebo zamestnanec oslavuje svoje narodeniny alebo podobne. Tieto výdavky sú vždy Súkromné výdavky a musia byť zaznamenané ako súkromná ťažba. ““